Montag
Insolvenzrechtliche Rechnungslegung – Teil I

• Zeitlicher Ablauf eines Regelinsolvenzverfahrens
• Umfang und unterschiedliche Ausgestaltung der Insolvenzbuchhaltung
• Interne Rechnungslegung

  • Gutachten und Überschuldungsstatus
  • Bericht nach § 156 InsO
    • Verzeichnis der Massegegenstände (§ 151 InsO)
    • Gläubigerverzeichnis (§ 152 InsO)
    • Vermögensübersicht (§ 153 InsO)

  • Einnahmen-/Ausgabenrechnung nach der Insolvenzordnung
    • Rechtliche Grundlagen
    • Buchungsgrundsätze
    • Standardisierter Kontenrahmen
    • Zweckmäßige Kontenauswahl – welche und wie viele Konten sind zu verwenden?

  • Buchung ausgewählter Geschäftsvorfälle
    • Typische Geschäftsvorfälle der Fortführung und Abwicklung
    • Auswirkungen der InsVV auf die Buchungen, Betriebsfortführung, Übererlöse
    • Ab- und Aussonderungsrechte, Massedarlehen, Verfahrenskostenvorschüsse, ungerechtfertigte Bereicherung etc.
    • Besonderheiten bei Betriebsfortführung, Buchung der Schuldnerbanken und Zusammenarbeit mit der Schuldnerbuchhaltung
    • Umsatzsteuer im Zeitraum der vorläufigen Insolvenzverwaltung nach § 55 Abs. 4 InsO
    • Umsatzsteuerliche Behandlung von Forderungseinzahlungen
    • Übergang von der Soll- zur Ist-Besteuerung
    • Praktische Übung – Buchungsbeispiele

  • Laufende Auswertung der Einnahmen-/Ausgabenrechnung
  • Verwertungsnachweise und Fortführung der Verzeichnisse
  • Buchen von Vermögensgegenständen und Debitoren
  • Sachstandsberichte und Schlussbericht
  • Masseunzulänglichkeit und Massearmut
    • Auswirkungen auf die Befriedigungsreihenfolge
    • Erkennen, was wann noch bezahlt werden darf

Michael Dahms, DAHMS Insolvenz – Steuerberatungsgesellschaft mbH, Hamburg

Dienstag
Insolvenzrechtliche Rechnungslegung – Teil II

• Rechnungsprüfung durch Gericht, Gläubigerorgane, Sachverständige
• Verbraucherinsolvenzverfahren und Restschuldbefreiung
• Eigenverwaltung
• Schutzschirmverfahren
• Insolvenzplanverfahren
• Externe Rechnungslegung
  • Zusammenarbeit mit der Schuldnerbuchhaltung
  • Buchführungspflicht und deren Ende „in der Insolvenz“
  • Besonderheiten der handelsrechtlichen Buchführung durch die Insolvenz

• Sonderaktiva sowie typische Analysehandlungen in der Insolvenz

Michael Dahms, DAHMS Insolvenz – Steuerberatungsgesellschaft mbH, Hamburg

Verfahrensabschluss und Schlussrechnung

• Vorarbeiten vor Erstellung der Schlussrechnung

  • Vollständige Verwertung der Insolvenzmasse
    • Realisierung von Forderungen gegenüber Drittschuldnern
    • Verwertung der beweglichen und unbeweglichen körperlichen Gegenstände
    • Freigabe von Vermögenswerten

  • Ermittlung der Verbindlichkeiten nach Rangklassen
    • Verfahrenskosten, § 54 InsO
    • Sonstige Masseverbindlichkeiten, § 55 InsO
    • Insolvenzforderungen, § 38 InsO
    • Nachrangforderungen, § 39 InsO

• Schlussbericht und Schlussrechnung
  • Inhaltliche Ausgestaltung des Schlussberichts
  • Schlussrechnung im engeren Sinne (und weitere Anlagen zum Schlussbericht)

• Ermittlung der verfahrenskostenrelevanten Berechnungsmasse aus der Schlussrechnung

Marcus Nierkens, GÖRG Insolvenzverwaltung Partnerschaft von Rechtsanwälten mbB, Duisburg

Mittwoch
Steuerrecht in der Insolvenz

• Steuerermittlungs-, -festsetzungs-, -feststellungs- und -erhebungsverfahren
  • Verfahrensrechtliche Besonderheiten
  • Bestimmung der drei Vermögensbereiche
  • Steuererklärungspflichten
  • Bekanntgabe, Festsetzung, Anmeldung

• Rechtsbehelfsverfahren sowie das Feststellungsverfahren für vorinsolvenzliche Steuerforderungen
• Schwerpunkt Umsatzsteuer in der Insolvenz
  • Unternehmereigenschaft
  • Zuordnung der Umsatzsteueransprüche, insb. Handhabung des § 55 Abs. 4 InsO
  • Besteuerungsverfahren
  • Vorsteuern und Umsatzsteuern im Insolvenzverfahren, insbesondere Umgang mit BFH vom 09.12.2010
  • (Vorläufige) Eigenverwaltung mit Anwendung des § 55 Abs. 4 InsO
  • Beispiele aus der Praxis

• Einkommensteuer
  • Allgemeines zur Einkommensteuer in der Insolvenz
  • Gewinnermittlung
  • Besonderheiten bei der betrieblichen Insolvenz

• Kurzüberblick Körperschaftsteuer in der Insolvenz

Holger Busch, Landesamt für Steuern, Koblenz
Susanne Stubenrauch, Steueroberinspektorin, Dipl.-Fw., Landesamt für Steuern, Koblenz

Donnerstag
Lohnbuchhaltung in insolventen Unternehmen

• Besonderheiten der Lohn-/Gehaltsabrechnung in der Insolvenz
  • Bestimmung der insolvenzgeldfähigen Lohnarten
  • Beachtung geldwerter Vorteile bei Erreichen der BBG
  • Besonderheiten bei Einmalzahlungen

• Vorfinanzierung von Insolvenzgeld im vorläufigen Insolvenzverfahren
  • Voraussetzungen
  • Auszahlungskriterien

• Beantragung und Bescheinigung des Insolvenzgeldes nach Eintritt des Insolvenzereignisses
  • Bestimmung des Insolvenzgeldzeitraums
  • Berechnung des insolvenzgeldfähigen Nettoarbeitsentgeltes
  • Erstellen einer Insolvenzgeldbescheinigung anhand eines konkreten Beispiels

• Erstellung von Sozialversicherungsmeldungen und Lohnsteuerbescheinigungen
  • Meldezeiträume und Abgabegründe bei der Sozialversicherungsmeldung
  • Bescheinigungszeiträume und Entgelte bei der Lohnsteuerbescheinigung

• Differenzlohnberechnung § 55 InsO (Masseforderungen)
  • Kündigung, Freistellung und Zurückholen der Arbeitnehmer
  • Bestimmung des Bruttoverdienstes in der Freistellung
  • Behandlung der Anspruchsübergänge der Agenturen für Arbeit, Krankenkassen, Berufsgenossenschaften u.a.
  • Durchführung des Differenzlohnabrechnungsprozesses anhand konkreter Fallbeispiele

Jan Steen, SK Dienstleistungs GmbH, Essen

Abschlussklausur: Am Montag, den 9. Dezember 2024, findet eine Online-Klausur statt, bei dem Sie das Erlernte unmittelbar umsetzen können. Bei erfolgreicher Teilnahme erhalten Sie innerhalb von 6 bis 8 Wochen Ihr persönliches Zertifikat, das die von Ihnen erworbene Qualifikation bestätigt.