Montag
Insolvenzrechtliche Rechnungslegung – Teil I

• Zeitlicher Ablauf eines Regelinsolvenzverfahrens
• Umfang und unterschiedliche Ausgestaltung der Insolvenzbuchhaltung
• Interne Rechnungslegung

  • Gutachten und Überschuldungsstatus
  • Bericht nach § 156 InsO
    • Verzeichnis der Massegegenstände (§ 151 InsO)
    • Gläubigerverzeichnis (§ 152 InsO)
    • Vermögensübersicht (§ 153 InsO)

  • Einnahmen-/Ausgabenrechnung nach der Insolvenzordnung
    • Rechtliche Grundlagen
    • Buchungsgrundsätze
    • Standardisierter Kontenrahmen
    • Zweckmäßige Kontenauswahl – welche und wie viele Konten sind zu verwenden?

  • Buchung ausgewählter Geschäftsvorfälle
    • Typische Geschäftsvorfälle der Fortführung und Abwicklung
    • Auswirkungen der InsVV auf die Buchungen, Betriebsfortführung, Übererlöse
    • Ab- und Aussonderungsrechte, Massedarlehen, Verfahrenskostenvorschüsse, ungerechtfertigte Bereicherung etc.
    • Besonderheiten bei Betriebsfortführung, Buchung der Schuldnerbanken und Zusammenarbeit mit der Schuldnerbuchhaltung
    • Umsatzsteuer im Zeitraum der vorläufigen Insolvenzverwaltung nach § 55 Abs. 4 InsO
    • Umsatzsteuerliche Behandlung von Forderungseinzahlungen
    • Übergang von der Soll- zur Ist-Besteuerung
    • Praktische Übung – Buchungsbeispiele

  • Laufende Auswertung der Einnahmen-/Ausgabenrechnung
  • Verwertungsnachweise und Fortführung der Verzeichnisse
  • Buchen von Vermögensgegenständen und Debitoren
  • Sachstandsberichte und Schlussbericht
  • Masseunzulänglichkeit und Massearmut
    • Auswirkungen auf die Befriedigungsreihenfolge
    • Erkennen, was wann noch bezahlt werden darf

Michael Dahms, DAHMS Insolvenz – Steuerberatungsgesellschaft mbH, Hamburg

Dienstag
Insolvenzrechtliche Rechnungslegung – Teil II

• Rechnungsprüfung durch Gericht, Gläubigerorgane, Sachverständige
• Verbraucherinsolvenzverfahren und Restschuldbefreiung
• Eigenverwaltung
• Schutzschirmverfahren
• Insolvenzplanverfahren
• Externe Rechnungslegung
  • Zusammenarbeit mit der Schuldnerbuchhaltung
  • Buchführungspflicht und deren Ende „in der Insolvenz“
  • Besonderheiten der handelsrechtlichen Buchführung durch die Insolvenz

• Sonderaktiva sowie typische Analysehandlungen in der Insolvenz

Michael Dahms, DAHMS Insolvenz – Steuerberatungsgesellschaft mbH, Hamburg

Schlussrechnung und Schlussberichte

• Schlussberichte
  • Vollständigkeit der Massenverrechnung
  • Betriebsfortführung
  • Verwaltung der Masse
  • Zusammenfassung Schlussverzeichnis
  • Zusammenfassung Schlussrechnung/Verteilungsplan
  • Vergütungsantrag (Überblick)

• Schlussrechnungen
  • Interessens des Insolvenzgerichts
  • Rechtsgrundlagen
  • Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
  • Anlass für Schlussrechnungen
  • Aufbau der Schlussrechnung (horizontal/vertikal)
  • Belegwesen und Kontoauszüge/ Kasse
  • Ausgewählte Hauptkonten (SKR InsO

Dr. Frank Thomas Zimmer, LL.M. oec., RA, FAInsR, Bankkfm., Bw. (VWA), Köln

Mittwoch
Steuerrecht in der Insolvenz

• Steuerermittlungs-, -festsetzungs-, -feststellungs- und -erhebungsverfahren
  • Verfahrensrechtliche Besonderheiten
  • Bestimmung der drei Vermögensbereiche
  • Steuererklärungspflichten
  • Bekanntgabe, Festsetzung, Anmeldung

• Rechtsbehelfsverfahren sowie das Feststellungsverfahren für vorinsolvenzliche Steuerforderungen
• Schwerpunkt Umsatzsteuer in der Insolvenz
  • Unternehmereigenschaft
  • Zuordnung der Umsatzsteueransprüche, insb. Handhabung des § 55 Abs. 4 InsO
  • Besteuerungsverfahren
  • Vorsteuern und Umsatzsteuern im Insolvenzverfahren, insbesondere Umgang mit BFH vom 09.12.2010
  • (Vorläufige) Eigenverwaltung mit Anwendung des § 55 Abs. 4 InsO
  • Beispiele aus der Praxis

• Einkommensteuer
  • Allgemeines zur Einkommensteuer in der Insolvenz
  • Gewinnermittlung
  • Besonderheiten bei der betrieblichen Insolvenz

Holger Busch, Landesamt für Steuern, Koblenz
Susanne Stubenrauch, Steueroberinspektorin, Dipl.-Fw., Landesamt für Steuern, Koblenz

Donnerstag
Lohnbuchhaltung in insolventen Unternehmen

• Besonderheiten der Lohn-/Gehaltsabrechnung in der Insolvenz
  • Bestimmung der insolvenzgeldfähigen Lohnarten
  • Beachtung geldwerter Vorteile bei Erreichen der BBG
  • Besonderheiten bei Einmalzahlungen

• Vorfinanzierung von Insolvenzgeld im vorläufigen Insolvenzverfahren
  • Voraussetzungen
  • Auszahlungskriterien

• Beantragung und Bescheinigung des Insolvenzgeldes nach Eintritt des Insolvenzereignisses
  • Bestimmung des Insolvenzgeldzeitraums
  • Berechnung des insolvenzgeldfähigen Nettoarbeitsentgeltes
  • Erstellen einer Insolvenzgeldbescheinigung anhand eines konkreten Beispiels

• Erstellung von Sozialversicherungsmeldungen und Lohnsteuerbescheinigungen
  • Meldezeiträume und Abgabegründe bei der Sozialversicherungsmeldung
  • Bescheinigungszeiträume und Entgelte bei der Lohnsteuerbescheinigung

• Differenzlohnberechnung § 55 InsO (Masseforderungen)
  • Kündigung, Freistellung und Zurückholen der Arbeitnehmer
  • Bestimmung des Bruttoverdienstes in der Freistellung
  • Behandlung der Anspruchsübergänge der Agenturen für Arbeit, Krankenkassen, Berufsgenossenschaften u.a.
  • Durchführung des Differenzlohnabrechnungsprozesses anhand konkreter Fallbeispiele

Jan Steen, SK Dienstleistungs GmbH, Essen

Abschlussklausuren: Am Freitag, den 20.11.2026 findet eine Abschlussklausur statt, bei der Sie das Erlernte unmittelbar umsetzen können. Bei erfolgreicher Teilnahme erhalten Sie innerhalb von sechs Wochen Ihr persönliches Zertifikat, das die von Ihnen erworbene Qualifikation bestätigt.

InsO-Profi: Der/die beste Lehrgangsteilnehmende erhält einen Gutschein in Höhe von 50 Euro für eine Veranstaltung ihrer Wahl.